В условиях полной самостоятельности предприятия и самофинансирования, дефицита платёжных средств особое значение приобретает оперативное планирование и управление денежными ресурсами хозоргана. Данное обстоятельство связано с тем, что предприятие должно постоянно финансировать производство, выполнять текущие неотложные обязательства, обеспечивать свою ликвидность на нормальном уровне.
Важность оперативного финансового планирования и управления диктуется ещё и тем, что доходы предприятия и поступления средств носят импульсивный характер, они зависят от рыночного спроса на продукцию и платёжеспособности клиентов. Расходы же хозоргана, как правило, во времени относительно стабильны, ибо регламентируются действующим законодательством, договорными обязательствами и внутренними нормами предприятия. Учитывая, что текущие доходы и поступления обычно меньше расходов, предприятие намечает пути маневрирования денежными ресурсами, обеспечивая ими, прежде всего, производство, а затем обязательства.
Для этого ежемесячно составляется своего рода прогноз текущих поступлений и текущих расходов денежных средств предприятия, который находит своё отражение в так называемом платёжном календаре (основном документе оперативного финансового планирования). Платёжный календарь разбивается по неделям или декадам, а затем посуточно. Таким образом, предприятие получает картину движения его денежных ресурсов в разрезе суток и недели, то есть в течение короткого промежутка времени.
Платёжный календарь не является миниатюрной копией финансового плана предприятия. Он отличается от финансового плана тем, что составляется не по конечным показателям, а включает все текущие валовые поступления и валовые расходы предприятия за какой-то месяц. Например, в платёжный календарь включаются поступления от потребителей продукции, работ, услуг, платежи поставщикам, расходы на выплату зарплаты, текущие отчисления по налогам, платежами т. п.
Если в финансовом плане предусматривается получение и возврат только долгосрочных кредитов, то в платёжном календаре планируется краткосрочное кредитование предприятия, хотя может показываться и возврат долгосрочных кредитов, срок погашения которых наступил в тот или иной месяц.
Таким образом, основной задачей оперативного финансового планирования является определение предприятием предстоящих расходов на данный месяц и изыскание источников их покрытия.
При составлении платёжного календаря, прежде всего, планируются валовые расходы и платежи, а затем устанавливается размер денежных средств, необходимых предприятию в данном периоде.