Являясь документом обязательной бухгалтерской отчетности, баланс позволяет установить общую картину финансового состояния предприятия в рассматриваемом периоде. На основании данных баланса представляется возможным ответить на следующие важные в деятельности предприятия вопросы:
1. В какой степени предприятие является платежеспособным и как выглядит его финансовая устойчивость?
2. Как сформированы источники средств предприятия?
3. За счет каких ресурсов финансируются активы предприятия?
4. Обладает ли предприятие рабочим капиталом?
5. Какие тенденции имеет валюта баланса?
6. В каком состоянии по ликвидности находятся оборотные активы?
7. Какими причинами обусловлены обязательства предприятия?
8. Какая структура дебиторской задолженности, ее сумма и динамика?
9. Имеет ли предприятие финансовые возможности для экономического роста?
Положительные ответы на вышеприведенные вопросы должно обеспечить соответствующее управление состоянием и динамикой статей и разделов баланса предприятия. Такое управление сосредотачивается на:
— формировании источников средств предприятия (пассива баланса);
— финансировании активов и повышении эффективности их использования;
— обеспечении ликвидности баланса;
— изыскании финансовых ресурсов для целесообразного экономического развития предприятия, роста реализации и рентабельности производства.
Управление формированием источников средств предприятия должно быть нацелено, прежде всего, на наращивание собственного капитала. Именно состояние собственного капитала характеризует рыночную стоимость предприятия, степень его независимости от заемных средств, внешних и внутренних случайностей рынка.
В условиях действующего предприятия основные возможности увеличения собственного капитала заложены по двум статьям раздела I пассива баланса: «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В эти статьи включается неиспользованная прибыль прошлых периодов и отчетного года. Таким образом, прибыльная деятельность предприятия позволяет ему осуществлять приращение собственного капитала. Убыточность производства не только не способствует формированию резервного капитала, но и уменьшает собственный, так как приходится финансировать непокрытые убытки.
Негативное влияние на состояние собственного капитала предприятия оказывают статьи «Неоплаченный капитал» (сумма задолженности владельцев по взносам в уставной капитал) и «Изъятый капитал» (фактическая себестоимость выкупленных в участников собственных акций). Суммы по этим статьям вычитаются из собственного капитала.